经合组织提议税制改革，增加对跨国公司的税收

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周三，在就各国应该如何向跨国公司征税达成新协议方面取得了进展。国际谈判代表提议实施新的规则，迫使科技巨头如脸谱公司(Facebook Inc .)、亚马逊公司(Amazon Inc .)和字母表公司(Alphabet Inc .)向消费者使用其产品和服务的国家缴纳更多的税。

该提议是在美国政府和其他国家政府之间关系日益紧张的背景下提出的。此前，美国政府引入或宣布了一系列针对数字服务的特别税收，这些税收主要由美国大型科技公司承担。上述税收改革计划似乎有可能赢得美国政府的支持，因为它在某种程度上是基于白宫的提议。

至关重要的是，新提议不仅将针对美国科技公司，还将影响总部位于欧洲和其他国家的奢侈品和汽车制造商。

代表许多技术公司的计算机和通信工业协会。通信行业协会欧洲办公室主任克里斯蒂安·伯格林(Christian Borggreen)表示:“我们欢迎在2020年前就全球税收改革达成共识方面取得的显著进展。”他还表示:“这一历史性改革必须有远见，并认识到所有企业都在实施数字化。我们都同意，各国不应寻求任何可能破坏全球税制改革、损害全球投资和增长的单边税收。”

新规定还将赋予消费者在他们所在国家的更大税收权力，而不是在专利、许可证和品牌所属的国家或公司总部所在的国家。

这项新提议来自经济合作与发展组织(经合组织)，该组织正在就134个国家如何修改公司税法提供指导。

问题的症结在于日益数字化的全球经济。几十年前，当企业在海外销售产品时，他们的利润主要来自成品。数字服务不需要在当地设立实体店，因此科技公司可以通过在低税收国家设立专利、许可证和商标来减轻税收负担，这些都是它们的利润来源。

对美国来说，新法规可能不会对整个税收体系造成太大的变化，因为美国既是大量知识产权的所有者，也是一个巨大的消费市场。中国的情况可能是一样的。与此同时，一些欧洲大国可能会从新规则中受益。

英国财政部发言人表示:“经合组织的提议为未来的发展奠定了一个有希望的基础。我们期待参与制定细节，以确保该计划能够有效解决当前的问题。”

爱尔兰和瑞士等低税投资中心将损害这些利益，它们拥有大量知识产权，但消费相对较少。

然而，经合组织认为，这一提议即使对那些将失去部分税收的国家来说也是可以接受的，因为如果它们不这样做，结果将是自由放任的，这意味着每个国家将在数字产业税收方面做自己的事。

爱尔兰财政部的一名发言人表示，这项工作成功地确保了未来稳定、基于共识的国际税收框架的延续，符合所有国家的利益。

还有一个风险是，税收政策的差异可能会与正在发生的贸易争端变得更加交织在一起，给已经放缓的全球经济增加不确定性。值得注意的是，美国政府正在调查法国政府征收的一项数字税，该税基于唐纳德·特朗普(Donald Trump)政府在与中国的贸易争端中所依据的同样广泛的法律。

经合组织高级税务官员帕斯卡尔·圣阿曼斯(Pascal Saint-Amans)表示:“如果我们找不到解决方案，就会出现大规模单边措施。”

企业担心，如果不能达成国际协议，他们可能不得不应付一系列新的税收，他们的国际业务将面临更复杂的环境。

亚马逊对这一提议表示欢迎。该公司表示:“就改变基本国际税收原则达成广泛的国际协议，对于限制扭曲的单边措施的风险以及提供一个促进全球贸易增长的环境至关重要。”

苹果公司、AAPL和脸书没有立即发表评论，而谷歌发言人提到了之前支持经合组织进程的声明。

该提案已于周三提交给20国集团(G20)财长，他们将于10月17日和18日在华盛顿举行会议。经合组织官员预计G20将支持他们的计划，但最终敲定细节将是一个巨大的挑战。

这是因为经合组织的提案提出了新规则的总体框架，而不是决定每个政府将获得或损失多少以及企业必须支付多少的具体细节。

商业服务公司毕马威的国际税务专家杰西·埃格特说:“他们留下了许多挑战性的问题，仍然需要回答。”埃格特表示，达成切实的共识并向纳税人提供清晰明确的信息需要时间和大量的努力。

新规定将只适用于全球收入超过7.5亿欧元(8.23亿美元)的公司，但不包括开采原材料的公司或其产品被其他公司使用而不是销售给消费者的公司。新规还将适用于一些大型科技公司，这些公司不直接向消费者销售产品，而是向向消费者销售产品的企业销售广告。

经合组织建议，各国政府应就公司全球业务的正常利润率达成协议，并分享政府根据公司在每个国家的总销售额对高于这一水平的利润征税的权利。

这将是确定税单方式的一个重大改变。目前，税收是由“自下而上”的方法决定的。通过这种方式，企业按照各国的税法和一系列国际协议纳税。这些国际协定旨在避免对同一利润进行双重征税或给企业太多避税机会。

商业服务公司普华永道(PwC)国际税收政策主管大卫·穆雷表示:“如果达成协议，这些宣布的提议将代表着当前国际税收体系自20世纪20年代达成以来的最大调整，并将从根本上改变各国税收权利的平衡。”

然而，税务谈判人员没有就各国之间的税收分享计划如何运作发表意见，他们认为最终可能需要妥协。

圣阿曼斯说:“关键是看国家之间能达成什么协议。”