42亿元！普华永道遭遇会计师事务所史上最大罚单

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美国当地时间7月2日星期一，一名联邦法官裁定普华永道必须支付6.253亿美元(约合42亿元人民币)的赔偿金。

去年12月，美国地方法院法官芭芭拉·罗斯坦(barbara rothstein)发现，普华永道未能在阿拉巴马州殖民地银行的主要客户中发现大规模欺诈行为，原因是其在审计过程中的疏忽，而审计过程帮助该银行在2009年宣布破产。

这一罚款创下了历史上会计师事务所最高处罚的纪录，也引起了人们对世界四大会计师事务所审计质量的长期关注。

普华永道被发现对公然欺诈漠不关心

去年12月，美国地方法院法官芭芭拉·罗斯坦(barbara rothstein)发现，普华永道未能在其主要客户中发现大规模欺诈行为，原因是其在2003-2005年和2008年的审计渎职行为，这些行为帮助该行在2009年宣布破产。普华永道最终被判罚款6.253亿美元。

在判决中，罗斯坦法官同意原告联邦存款保险公司的意见，即6.253亿美元的罚款是在对普华永道的渎职行为进行评估后的适当赔偿金额。罗斯坦说，6.253亿美元的罚款“有可靠的证据充分支持。”然而，普华永道要求法官将罚款减半。

“当一个会计师事务所在审计过程中玩忽职守，将会产生非常严重的后果。我们很高兴联邦法院能够承认这一点。”fdic的律师斯蒂芬·索伦森说。

《国家商业日报》指出，在2008年金融危机爆发之前，普华永道负责审计当时美国第六大银行殖民地银行。当时，美国第12大抵押贷款公司泰勒·比恩·惠特克(taylor bean whitaker)已经透支了其在殖民地银行的账户，以弥补自身的现金短缺。此外，泰勒比恩惠特克(taylor bean whitaker)向殖民地银行出售了超过15亿美元的抵押贷款，这些贷款已出售给其他投资者，但普华永道(PwC)没有发现任何问题。

联邦存款保险公司作为殖民地银行的接管人提起诉讼，该银行曾拥有超过250亿美元的资产和340家分行。根据联邦存款保险公司的起诉书，泰勒比恩惠特克的欺诈始于2002年。该公司不仅一再向殖民地银行出售已经出售或承诺出售给他人的抵押贷款，而且该银行收到的一些抵押贷款没有抵押品，有些已经违约。

罗斯坦法官在裁决中写道:“当欺诈行为被发现时，殖民地银行的资产负债表上有多达14.7亿美元的其他抵押交易被篡改或造成损失。”

泰勒·比恩·惠特克在欺诈案被发现后，于2009年8月申请破产。此后不久，受影响的殖民地银行也宣告破产，成为美国历史上第六大银行破产案，这也导致fdic损失约42亿美元。泰勒·比恩·惠特克(taylor bean whitaker)的董事长李·法卡塞(Lee Farcasse)和包括殖民银行两名雇员在内的7人被判有罪或承认参与了欺诈计划。2011年，法卡斯还因欺诈和共谋罪被判处30年监禁。

律师:普华永道会尽快上诉

事实上，fdic早在2012年就起诉了普华永道。在2017年12月的裁决中，联邦法官罗斯坦驳回了联邦存款保险公司的一些要求。然而，她发现普华永道未能通过审计发现欺诈行为，这违反了审计规则。罗斯廷还表示，普华永道根本没有检查这些抵押文件，因此没有从根本上阻止欺诈。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)辩称，针对该公司的判决不应超过3.067亿美元，殖民地银行在泰勒比恩惠特克抵押贷款上的损失不应被视为欺诈案件的一部分。普华永道(PricewaterhouseCoopers)在周一发布的一份声明中指出，法官此前已发现殖民地银行的员工人为干预了审计过程。

“普华永道对今天的裁决感到失望，我们认为fdic无权在本案中挽回任何损失。”法院先前的调查还发现，大量殖民地银行雇员积极和认真地干预了我们的审计工作。”普华永道的律师菲利普·贝克说。他还表示，普华永道计划“尽快就此事提起上诉”。

然而，法官在周一的裁决中表示，普华永道人为地缩小了欺诈相关损失的定义，普华永道的疏忽更有可能直接导致联邦存款保险公司损失高达42亿美元。

《国家商报》记者还注意到，普华永道只是这起案件中最新被罚款的机构。德勤会计师事务所(Deloitte touche llp)也同意在今年2月28日支付1.495亿美元，以解决美国司法部的指控。负责殖民地银行内部审计事务的克罗·霍瓦特律师事务所(Crowe horwath llp)也在今年4月以6000万美元了结了fdic的诉讼。